2025 주택 상속세 면제조건과 절차 총정리

부모님이나 배우자의 사망으로 주택을 상속받게 될 경우, 상속세 부담이 가장 큰 고민 중 하나일 것입니다. 하지만 2025년 기준, 일정 요건을 충족하면 상속세를 전액 면제받을 수 있는 제도가 존재합니다. 이번 글에서는 상속세 면제의 주요 조건과 신청 절차, 필요 서류를 단계별로 안내드립니다.

1. 누가 주택 상속세 면제를 받을 수 있나요?

주택 상속세 면제 대상은 법적으로 엄격하게 규정되어 있습니다. 기본적으로 피상속인(사망자)이 1가구 1주택을 보유했고, 상속인이 그 주택을 상속받는 경우가 해당됩니다. 특히 다음 조건이 충족되어야 합니다.

조건	내용
주택 보유 수	피상속인 기준 1가구 1주택
거주 요건	피상속인이 사망 전 10년 이상 해당 주택 거주
가액 기준	공시가격 12억 원 이하 (2025년 기준)
상속인 거주	상속 후 2년 이상 계속 거주 의무

참고 : 다주택자인 경우라도, 나머지 주택이 임대주택법상 소형주택 등 요건에 부합하면 면제 대상이 될 수 있습니다.

2. 면제 한도와 혜택은 얼마나 되나요?

2025년 기준, 주택 상속세 면제 한도는 공시가격 12억 원입니다. 즉, 주택 공시가격이 12억 원 이하면 상속세가 전액 면제되며, 이를 초과하면 초과분에 대해서만 과세됩니다. 또한, 면제 혜택을 받으면 취득세 감면 혜택이 동시에 적용될 수 있습니다.

공시가격	상속세 부담
10억 원	0원 (전액 면제)
12억 원	0원 (전액 면제)
15억 원	3억 원 초과분만 과세

3. 신청 절차는 어떻게 진행되나요?

주택 상속세 면제를 받기 위해서는 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 상속세 신고를 해야 합니다. 절차는 다음과 같습니다.

이렇게 진행됩니다!
1단계. 피상속인 사망 → 상속 개시
2단계. 상속재산 목록 작성 및 감정평가
3단계. 면제 요건 확인 및 증빙 서류 준비
4단계. 세무서 또는 홈택스에서 상속세 신고
5단계. 심사 후 면제 확정 통보

4. 필요한 서류는 무엇인가요?

상속세 면제를 신청하려면 다음과 같은 서류를 제출해야 합니다.

• 피상속인 사망진단서 및 기본증명서
• 주민등록등본(상속인·피상속인)
• 부동산 등기부등본
• 주택 공시가격 확인서
• 거주 사실 확인 서류 (전입세대열람원 등)
• 상속인 신분증 사본

참고 : 모든 서류는 원본 또는 발급일 3개월 이내의 자료여야 하며, 누락 시 면제 심사가 지연될 수 있습니다.

5. 신청 시 주의해야 할 점은?

상속세 면제 요건을 충족하지 못하거나, 상속 후 거주 의무를 지키지 않으면 면제 혜택이 취소될 수 있습니다. 특히 상속 후 2년 이상 계속 거주 조건을 위반하면 추징세가 부과되므로 유의해야 합니다.

상속세 면제 적용 사례

1가구 1주택·공시가격 10억 원

항목	내용
피상속인	김OO 씨(사망, 서울 강남구 거주)
주택 현황	아파트 1채 (공시가격 10억 원)
거주 기간	15년 거주
상속인	배우자 1명, 자녀 1명
상속 절차	사망 → 상속 개시 → 상속세 면제 신청
결과	공시가격 12억 원 이하, 1가구 1주택 요건 충족 → 상속세 전액 면제
특이사항	배우자가 계속 거주 예정

 

이 경우 상속세 전액 면제를 받을 수 있으며, 거주 의무(2년)를 지키면 추징 위험이 없습니다.

2주택자이지만 예외 적용

항목	내용
피상속인	박OO 씨(사망, 부산 해운대구 거주)
주택 현황	본인 거주 아파트(공시가격 11억 원) + 소형 임대주택(전용면적 40㎡, 공시가격 1억 원)
거주 기간	본인 거주 주택 12년 거주
상속인	장남 1명
상속 절차	사망 → 상속 개시 → 면제 요건 확인 → 상속세 면제 신청
결과	다른 주택이 임대주택법상 소형주택으로 예외 인정 → 본인 거주 주택 상속세 전액 면제
특이사항	상속인은 해당 주택에 2년 이상 거주해야 함

 

이 경우 2주택자라도 예외 요건이 인정돼 상속세 전액 면제를 받을 수 있습니다.

자주 묻는 질문(FAQ)

1. 부모님이 2채의 주택을 가지고 계셨는데, 한 채만 상속받으면 면제가 되나요?

가능합니다. 다만, 피상속인의 다른 주택이 요건을 충족하는 임대주택일 경우에 한정됩니다.

2. 상속세 면제와 취득세 면제는 동시에 받을 수 있나요?

네, 가능합니다. 상속세 면제 대상이 되면 취득세 감면도 자동 적용될 수 있습니다.

3. 상속받은 주택을 바로 팔면 어떻게 되나요?

면제 혜택이 취소되며, 상속세와 가산세가 부과됩니다.

4. 공시가격은 어떻게 확인하나요?

국토교통부 부동산 공시가격 알리미 사이트에서 조회 가능합니다.

5. 해외 거주자인 경우도 면제를 받을 수 있나요?

가능하지만, 거주 요건을 충족하기 어려워 대부분 면제 대상에서 제외됩니다.

마무리 요약

주택 상속세 면제는 1가구 1주택 요건과 거주·가액 조건을 충족하면 받을 수 있는 큰 혜택입니다. 2025년 기준, 공시가격 12억 원 이하의 주택은 상속세 부담 없이 물려받을 수 있으니, 상속이 개시되면 즉시 서류를 준비하고 기한 내에 신고하는 것이 중요합니다.

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